현금출납장 작성법, 입출금·잔액이 안 맞을 때 점검 순서

기초잔액의 기준 시점을 정하세요

오늘 기록을 시작하기 직전의 실제 현금과 이전 장부 잔액을 대조합니다. 금고·담당자 보관 현금이 여러 곳에 있다면 어떤 범위를 관리하는지 먼저 정하세요. 불일치한 금액을 임의 수입으로 적어 장부를 맞추지 않고 차이 확인 항목으로 남깁니다.

가상 계산 예시: 세 거래를 차례로 반영

기초 현금이 100000원인 상황에서 현금 30000원을 받고, 소모품 구입에 현금 20000원을 쓰고, 거래처에 현금 15000원을 반환했다면 잔액은 95000원입니다. 계산은 100000+30000-20000-15000입니다. 각 거래의 시점과 증빙을 따로 남기며 반환금은 최초 거래와 연결합니다. 예시 금액은 설명용입니다.

카드와 계좌 거래는 별도로 구분

신용카드로 20000원을 결제했다고 현금출납장에서 바로 현금을 줄이지 않습니다. 실제 현금이 이동한 상황과 카드 채무·계좌 이동은 다릅니다. 현금을 계좌에 넣었다면 현금 출금과 계좌 입금은 같은 이동의 양쪽 기록이므로 통합 집계에서 소비 두 건으로 세지 않도록 구분하세요.

차이가 생겼을 때 확인하는 순서

기초잔액, 거래 누락, 같은 영수증의 중복 입력, 입금·출금 칸을 뒤바꾼 기록, 환불·취소, 결제수단을 차례로 확인합니다. 일자별 소계를 확인해 어느 날부터 차이가 생겼는지 좁히고 실제 현금 보유액을 다시 세어 봅니다. 수정한다면 원래 기록과 수정 사유·확인자를 남깁니다.

월말 집계는 증빙과 연결

기록지에는 거래일·적요·입금·출금·잔액·증빙번호를 적습니다. 증빙자료 정리표와 연결해 실제 자료를 찾을 수 있게 하고, 내부 합계를 세무상 인정 비용으로 바로 표시하지 않습니다. 원본 자료와 제출 목적에 따른 기준은 별도로 확인하세요.

자주 묻는 질문